Přímé CF: užitečný report, nebo slepá ulička?
Před pár dny jsem se zapojil do diskuse o cash flow přímou metodou (odkaz v komentáři). A souhrou okolností právě teď testuji aplikaci, která má ambici sestavovat přímé CF pomocí AI nad bankovními výpisy.
Téma je mi blízké. V letech 2000–2002 jsem byl CFO ve společnosti CET 21, dnes TV Nova. Přímé cash flow – odkud peníze přišly a kam odešly – bylo součástí balíčku výkazů, který jsem připravoval pro management. Formát byl A3, vytištěný na barevné laserové tiskárně, což tehdy byla špičková technologie. Detail byl zvolený tak, aby se vše vešlo na jednu stránku a zůstalo čitelné.
Když se CET 21 spojil s Klubem diváků TV Nova, vydavatelem časopisu Anno, klubu zůstaly jeho bankovní účty. V sestavě proto vznikly samostatné sekce pro televizi a pro klub, včetně mezisoučtů. Na první pohled bylo vidět, jak klub hospodaří a nakolik funguje jako samostatná jednotka. Užitečnost přímé metody je mi tedy zřejmá už 25 let.
O to víc mě zajímá, jak ji dnes uchopí nová vlna nástrojů s AI. Dříve či později se objeví otázka přesnosti. Jedna platba na bankovním výpise totiž nemusí odpovídat jedné položce v cash flow výkazu.
Typický příklad: DPH.
Z bankovního účtu odejde celá platba dodavateli včetně DPH. Z pohledu banky je to jeden výdaj. Část této platby představuje DPH, kterou si firma později nárokuje na odpočtu. Stejně velká platba plátci a neplátci DPH tedy může na výpise vypadat stejně, ale pro interpretaci cash flow nemusí znamenat totéž.
Podobných případů je víc:
• faktura kombinující více sazeb DPH nebo osvobozené položky
• souhrnná úhrada za více faktur s různým účelem
• jedna platba kombinující provozní náklad a investici
• zálohy, doplatky
• vliv zápočtů
Samotná bankovní transakce tuhle informaci neobsahuje. Je potřeba ji dohledat ve faktuře nebo v účetnictví. Technicky to řešitelné je ale řádově složitější.
Síla přímého cash flow je právě v jednoduchosti. Pokud ho začneme příliš rozpadat, dohledávat, přepočítávat a vysvětlovat, může ztratit jednu ze svých hlavních výhod: srozumitelnost.
A tak se vynořuje otázka:
Není současné nadšení pro přímé cash flow jen přechodnou zastávkou na cestě k mnohem větší automatizaci účetnictví a reportingu?
Přímé CF je pro AI velmi lákavý výchozí bod. Bankovní výpis je strukturovaný, pravidelný a relativně dobře čitelný zdroj dat. Na první pohled se zdá, že stačí pohyby správně označit a report je hotový. Jenže jakmile začneme řešit DPH, zálohy, CAPEX/OPEX nebo vazbu na faktury, dostáváme se velmi rychle za hranici samotného bankovního výpisu.
CF dnes přitahuje pozornost proto, že je pro AI dobře uchopitelné a manažersky srozumitelné.
Já to ale vidím jen jako krok a možná i trochu slepou uličku na cestě k celkové automatizaci účetnictví a reportingu, kdy s pomocí AI dojde k propojení banky, faktur, účetnictví a manažerského reportingu do jednoho souvislého toku dat.
hashtag
#tvnova
…more